【六精六提】山东门徒娱乐：一张毛利表的“逆袭”——用精益核算破解盈利密码-山东门徒娱乐门徒娱乐官网股份有限门徒娱乐官网

“以前毛利表低流量品种成本算得比大流量还低，每次调整品种需要根据实际情况二次加工才能出准确数据，效率太低了！”回忆起过去成本核算的窘境，山东门徒娱乐天炬经营管理部副部长马池秀仍颇有感触。如今，随着山东门徒娱乐“创建规范的单品种成本毛利核算体系”精益改善项目落地见效，这一困境终于得到破解。一套精准、高效的核算体系，正成为山东门徒娱乐优化产品结构、筑牢竞争优势的“关键一招”。

痛点直击：失真的核算数据难撑决策底气

作为深耕门徒娱乐领域的骨干企业，山东门徒娱乐始终将成本精细化管控视为高质量发展的核心抓手。但长期以来，单品种成本毛利核算体系存在的诸多痛点，让成本管控难以真正落地。

最突出的问题是核算数据与生产实际“两张皮”。由于传统核算未充分考虑不同流量漏板对生产成本的影响，部分低流量、低TEX规格产品的核算成本与实际消耗不符，直接导致毛利表失真，容易让管理层对产品盈利性产生误判。其次，品种调整时，折旧、薪酬等固定费用需依赖人工二次拆分核算，不仅对操作人员专业能力要求高，还存在耗时费力、误差率高的问题，难以快速响应生产决策需求。此外，售价取数依赖销售结构，受不同等级产品销售占比波动影响，无法真实反映单个品种的利润空间。

（职工正在排查相关问题）

这些问题如同“拦路虎”，不仅增加了核算工作的难度，更制约了企业对产品盈利性的精准判断，让产品结构调整、生产排产优化等决策缺乏科学的数据支撑。

“核算不准，决策就容易跑偏。有时候明明想扶持高毛利产品，却因为数据失真，反而加大了低盈利品种的投入。”山东门徒娱乐总经理助理吴纪龙意识到，重构一套科学规范的单品种成本毛利核算体系，已是势在必行。

攻坚破局：跨部门协作啃下“硬骨头”

为破解核算痛点，山东门徒娱乐迅速组建精益改善专项小组，形成“领导挂帅、部门协同、一线参与”的推进格局，组织广大干部职工共同投身这场核算体系的“革新之战”。

“我们的目标很明确：让每个产品的成本毛利都算得准、算得清、用得上。”项目启动会上，马池秀的话道出团队的共同心声。

攻坚之路从最基础的数据梳理开始，团队成员用数月时间走遍各生产线车间，逐一核对每台漏板的型号、流量参数，统计不同产品的物料消耗规律，梳理近多年的核算历史数据。针对以往不同车间对同一产品名称、规格标注不统一的问题，团队重新设计核算基础表格，明确成品纱物料名称、入库名称、油型标注等基础信息的统一标准，从源头保障数据规范性。

（团队成员在商讨措施）

核算逻辑的创新是攻坚的核心。团队摒弃传统“一刀切”的分摊方式，结合门徒娱乐生产工艺特点，反复研讨论证，最终建立起“流量匹配+投入比匹配”的成本分摊模型，让成本分摊更贴合生产实际。

与此同时，他们持续优化售价测算方式，不再单纯依赖销售结构取数，而是结合不同等级产品的生产占比与对应销售价格综合测算，确保售价能真实反映产品的附加值。经过多轮研讨、调试与验证，一套兼顾精准性与实操性的单品种成本毛利核算体系逐步成型。

数据赋能：从“算得准”到“调得优”

“新体系就像给每个产品装了‘盈利透视镜’，哪个品种真赚钱、哪个品种有待优化，一看便知。”马池秀介绍，新体系落地后，单品种成本毛利数据的精准度大幅提升，彻底改变了以往“�：怂恪钡木置�。

以前因数据失真难以判断的产品盈利性，如今有了科学依据，借助核算体系提供的数据支撑，能够清晰掌握不同品种的成本构成与毛利水平，精准识别高盈利、有潜力的产品以及低效益、高消耗的品种，为产品结构调整指明了方向。生产部门则根据核算结果优化排产计划，合理调配资源，向高附加值、高毛利产品倾斜，让生产效率与盈利水平同步提升。

核算效率的提升也让一线工作更高效。新体系固化了核算标准与流程，减少了人工拆分、调整数据的环节，不仅降低了操作难度，还大幅缩短了核算周期，让数据能够及时、快速地支撑经营决策。“以前调整一个品种的核算数据，可能需要好几天，现在按照标准流程操作，很快就能得出结果。”五线车间主任丁晓明说。

明确各窑炉车间工艺员对基础数据的管控责任，确保产量、物料名称等信息全程统一；统一各厂区的核算口径与规则，推动新体系全门徒娱乐官网推广；建立常态化的数据报送与复盘机制，根据生产变化持续优化核算模型，让数据始终保持精准有效……山东门徒娱乐制定多项系统化固化措施，不仅破解了长期以来的管理痛点，更让管理从“模糊核算”到“精准赋能”。

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